Employés en télétravail
Le télétravail est maintenant une réalité pour beaucoup d’employés au Québec. Que vous soyez locataire ou propriétaire, certaines dépenses liées à votre bureau à domicile peuvent faire l’objet d’une déduction dans votre « déclaration d’impôt » (aussi appelée déclaration de revenus). On vous explique ici comment.
Vos questions, Nos réponses
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Vous pouvez utiliser, à certaines conditions, l’une des deux méthodes suivantes pour calculer la déduction à laquelle vous avez droit : la méthode à taux fixe temporaire ou la méthode détaillée.
Pour demander la déduction, vous devrez remplir le formulaire Dépenses relatives au télétravail engagées en raison de la crise liée à la COVID-19 (TP-59.S) au moment de produire votre « déclaration d’impôt ».
Si vous souhaitez demander une déduction pour d’autres dépenses d’emploi (par exemple, les dépenses liées à l’utilisation d’un véhicule) en plus de celles relatives au télétravail et engagées en raison de la COVID-19, vous devrez plutôt remplir le formulaire Dépenses d’emploi pour un employé salarié ou un employé à la commission (TP-59).
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Si vous avez engagé uniquement des dépenses liées au télétravail en raison de la COVID-19, il existe deux méthodes pour calculer la déduction à laquelle vous pourriez avoir droit :
- La méthode à taux fixe temporaire vous permet de déduire de votre revenu 2 $ pour chaque jour où vous avez fait du télétravail à votre domicile, jusqu’à un montant maximal de 500 $ pour l’année 2021. Dans ce cas, votre employeur n’est pas tenu de remplir le formulaire Conditions générales d’emploi (TP-64.3), et vous n’avez pas à conserver vos pièces justificatives.
- La méthode détaillée vous permet de déduire de votre revenu le montant de vos dépenses admissibles. Dans ce cas, votre employeur est tenu de remplir le formulaire TP-64.3, et vous devez conserver toutes vos pièces justificatives.
Pour vous aider à déterminer la méthode la plus avantageuse pour vous, n’hésitez pas à utiliser le calculateur Déduction relative aux dépenses de télétravail, accessible à partir du site Internet du ministère des Finances du Québec.
Peu importe la méthode que vous utilisez pour calculer votre déduction, vous devrez remplir le formulaire Dépenses relatives au télétravail engagées en raison de la crise liée à la COVID-19 (TP-59.S) et le joindre à votre « déclaration d’impôt ».
Si vous souhaitez demander une déduction pour d’autres dépenses d’emploi (par exemple, les dépenses liées à l’utilisation d’un véhicule) en plus de celles relatives au télétravail et engagées en raison de la COVID-19, vous devrez plutôt remplir le formulaire Dépenses d’emploi pour un employé salarié ou un employé à la commission (TP-59).
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Si vous utilisez la méthode détaillée, votre employeur est tenu de remplir le formulaire Conditions générales d’emploi (TP-64.3). Vous devrez aussi remplir le formulaire Dépenses relatives au télétravail engagées en raison de la crise liée à la COVID-19 (TP-59.S). Vous devrez joindre ces deux formulaires à votre « déclaration d’impôt » et conserver vos pièces justificatives.
Si vous demandez une déduction pour d’autres dépenses d’emploi (par exemple, les dépenses liées à l’utilisation d’un véhicule) en plus de celles relatives au télétravail et engagées en raison de la COVID-19, vous devrez plutôt remplir le formulaire Dépenses d’emploi pour un employé salarié ou un employé à la commission (TP-59).
En savoir plus sur les documents à fournir lorsque vous utilisez la méthode détaillée
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Si vous utilisez la méthode à taux fixe temporaire, votre employeur n’est pas tenu de remplir le formulaire Conditions générales d’emploi (TP-64.3). Pour demander la déduction calculée à l’aide de cette méthode, vous devez remplir le formulaire Dépenses relatives au télétravail engagées en raison de la crise liée à la COVID-19 (TP-59.S) et le joindre à votre déclaration.
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Voici les dépenses les plus courantes qu’il est possible de déduire et celles que vous ne pouvez pas déduire si vous utilisez la méthode détaillée :
Dépenses admissibles
Vous pouvez déduire les dépenses suivantes :
- la partie d'un forfait Internet qui est raisonnablement attribuable à l'exercice de vos fonctions;
- le coût du papier, des crayons, des cartouches d'encre, des agrafes, des trombones, des enveloppes et des stylos;
- les frais postaux;
- le coût des appels interurbains que vous avez faits dans l'exercice de vos fonctions;
- les frais liés aux appels faits par téléphone cellulaire (y compris les frais payés pour un forfait de base ou ceux payés à l'avance pour le temps d'antenne, si ces frais sont calculés en proportion de l'utilisation du téléphone dans l'exercice de vos fonctions);
- les coûts liés au chauffage, à l'électricité, aux produits de nettoyage, aux ampoules et aux réparations mineures;
- la partie des coûts liés aux services publics compris dans vos frais de copropriété, s'il y a lieu;
- la partie raisonnable du loyer relative à l'espace de bureau à domicile, si vous êtes locataire.
Dépenses non admissibles
Vous ne pouvez pas déduire les dépenses suivantes :
- le coût du mobilier (bureau, chaise, etc.);
- le coût du matériel de bureau (imprimante, télécopieur, porte-documents, étui ou sac pour ordinateur portable, calculatrice, etc.);
- l'achat d'un téléphone cellulaire, d'un ordinateur, d'un ordinateur portable, d'une tablette, d'un télécopieur, etc.;
- le coût des accessoires informatiques (moniteur, souris, clavier, casque d'écoute, microphone, haut-parleurs, webcam, routeur, etc.);
- la valeur locative relative à l'espace de bureau à domicile, si vous êtes propriétaire;
- le coût mensuel de base pour un téléphone fixe;
- le coût du permis d'utilisation ou les frais de mise en service d'un téléphone cellulaire;
- le coût des autres appareils électroniques (téléviseur, haut-parleurs intelligents, assistant vocal, etc.);
- les primes d'assurance, les taxes et l'impôt foncier relatifs à votre espace de bureau, sauf si vous êtes un employé à la commission;
- la déduction pour amortissement;
- les intérêts hypothécaires;
- les versements en capital d'un prêt hypothécaire;
- les dépenses en capital (remplacement des fenêtres, des planchers, de la fournaise, etc.).
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Si vous êtes locataire du domicile ou du logement où est situé votre espace de bureau, vous pouvez notamment déduire la partie du coût du loyer qui est attribuable à cet espace si vous utilisez la méthode détaillée pour calculer la déduction. Pour demander cette déduction, remplissez le formulaire Dépenses relatives au télétravail engagées en raison de la crise liée à la COVID-19 (TP-59.S).
Si vous êtes propriétaire du domicile où est situé votre espace de bureau, vous ne pouvez pas demander de déduction pour la valeur locative de cet espace. Toutefois, si vous êtes un employé à la commission, vous pouvez déduire l’assurance habitation et les impôts fonciers attribuables à l’espace de travail à domicile.
Pour connaître les dépenses admissibles les plus courantes, consultez le formulaire Dépenses relatives au télétravail engagées en raison de la crise liée à la COVID-19 (TP-59.S) ou le guide Les dépenses d’emploi (IN-118).
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Oui. Si vous et votre conjoint remplissez toutes les conditions, vous pourrez tous les deux demander une déduction. Pour ce faire, chacun de vous pourra remplir le formulaire Dépenses relatives au télétravail engagées en raison de la crise liée à la COVID-19 (TP-59.S) lors de la production de sa « déclaration d’impôt ». Si vous optez pour la méthode détaillée pour calculer la déduction, vous devrez également joindre le formulaire Conditions générales d’emploi (TP-64.3) rempli par votre employeur.
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Si vous estimez remplir raisonnablement les conditions prévues par la loi pour bénéficier de la déduction, il vous revient de faire des démarches auprès de votre employeur pour faire prévaloir votre point et de demander à celui-ci de vous fournir le formulaire Conditions générales d’emploi (TP-64.3). Dans un tel cas, nous ferons preuve de souplesse quant au délai à respecter pour la production du formulaire.
Déduction pour les employés en télétravail